Dall’evoluzione giurisprudenziale emerge che il modello organizzativo rappresenta una circostanza che può dimostrare la sussistenza della colpa Si sta cristallizzando nella giurisprudenza della Corte di Cassazione il principio per cui un elemento costitutivo della responsabilità da reato degli enti, ai sensi del DLgs. 231/2001, è rappresentato dalla “colpa di organizzazione”, che si collega [...]
Tra le competenze specialistiche rilevano quelle di esperto in rating and anti-corruption advisory Il tema degli appalti pubblici è di grande attualità sia in considerazione della normativa connessa al PNRR, sia a seguito del nuovo Codice (DLgs. 36/2023). Dal punto di vista del diritto penale d’impresa tale tema si connette a quello della prevenzione della corruzione. [...]
Basta il dolo generico integrato dall’omissione nella consapevolezza della sua illiceità, non rilevando i motivi della scelta di non versare il tributo È penalmente responsabile chiunque non versi, entro il termine per il versamento dell’acconto relativo al periodo d’imposta successivo, l’imposta sul valore aggiunto dovuta in base alla dichiarazione annuale, per un [...]
Il ricorso alle nuove tecnologie è uno dei presupposti che qualificano gli adeguati assetti organizzativi L’incontro fra i fattori ESG e la digitalizzazione offre un’opportunità unica per le imprese. La sinergia che si crea tra questi due elementi non solo genera impatto a livello sociale, ma forma anche gli attori che operano in azienda, o che [...]
Nonostante l’ampiezza della finalità della garanzia, la destinazione delle somme è rilevante ed è circoscritta all’attività professionale È configurabile il reato di malversazione previsto dall’art. 316-bis c.p. nel caso in cui, successivamente all’erogazione di un finanziamento assistito dalla garanzia pubblica rilasciata dal Fondo per le piccole e medie imprese previsto dall’art. 13 lett. m) del [...]
Non è possibile limitare l’identità digitale alle procedure di validazione della P.A., escludendo quelle di accesso a sistemi a gestione privatistica La nozione di “identità digitale”, rilevante ai fini dell’aggravamento della pena per il reato di frode informatica, non presuppone una procedura di validazione adottata dalla Pubblica Amministrazione, ma trova applicazione anche [...]
Su Rivista231 nuovo articolo redatto a cura del nostro senior partner avv. Maria Francesca Artusi Il Nuovo Codice dei Contratti Pubblici, adottato con il d.lgs. 36/2023, attribuisce un ruolo centrale alla ‘compliance 231’ e richiede una attenta e corretta valutazione nell’adozione del Modello Organizzativo nonché un suo continuo e costante aggiornamento. L’importanza [...]
Lo schema di decreto di revisione della disciplina doganale e del sistema sanzionatorio in materia di accise tocca anche società ed enti Lo schema di decreto in materia di dogane e accise, che deve dare attuazione alla riforma fiscale ed è stato approvato in esame preliminare dal Consiglio dei Ministri il 26 [...]
La nuova fattispecie prevista dall’art. 342 del DLgs. 14/2019 si affianca e non abroga, nemmeno parzialmente, il reato ex art. 236-bis del RD 267/42 Secondo la Cassazione è ancora pienamente in vigore il reato di falso in attestazioni e relazioni commesso dal professionista nell’ambito delle procedure fallimentari/concordatarie. Lo precisa la sentenza n. 13016 depositata ieri, a fronte della tesi [...]
La Cassazione si pone in linea con il prevalente orientamento di rigore Se la procedura impropria seguita dal lavoratore costituisce una prassi seguita per accelerare il processo di lavorazione e rientra in una logica di profitto aziendale, non si può escludere la responsabilità penale del datore di lavoro per l’infortunio occorso. Sono decisamente rari [...]
È necessario che tale modello sia reso operativo e che sia anche «idoneo» a prevenire la commissione di reati della stessa specie Ai sensi dell’art. 6 del DLgs. 231/2001, tra le condizioni di esclusione della responsabilità dell’ente (o meglio della “colpa di organizzazione” dello stesso) vi sono l’avere (comma 1 lett. a) adottato ed efficacemente [...]
I principi di rendicontazione sulla sostenibilità hanno introdotto due fondamentali disclosure che riguardano gli IRO e la doppia materialità Le PMI e le professioni economico-contabili sono sempre più coinvolte dalle tematiche ESG. Ne sono un esempio la CSRD, la nuova direttiva sul Corporate Reporting, e gli ESRS, i principi di rendicontazione sulla sostenibilità: [...]
Un documento di Assonime esamina le criticità della riforma della giustizia e si sofferma anche sui reati connessi alla crisi di impresa Il diritto penale delle imprese assume un ruolo centrale nella attuazione delle riforme sulla giustizia, anche in ottemperanza a quanto richiesto dal PNRR. Il documento Note e Studi n. 4/2024, [...]
Pubblicato un documento del CNDCEC in tema di sostenibilità, governance e finanza I temi riferiti alla sostenibilità, e in primo luogo ai fattori ESG, determinano una svolta "culturale", complessa e articolata, che impatta sugli assetti organizzativo-amministrativi e contabili (OAC) delle imprese (PMI in particolare) e sulla loro adeguatezza. La sostenibilità e i [...]
Non è ipotizzabile una responsabilità penale sulla base della mera qualifica di primo cittadino rivestita Non è ravvisabile la responsabilità penale per bancarotta in capo al sindaco di un Comune, relativamente al fallimento di una società “in house”. Se non vi è la prova della sua qualità di amministratore di fatto della società partecipata, la [...]
Nessuna norma vieta al giudice penale di avvalersene, in virtù del principio di atipicità dei mezzi ex art. 189 c.p.p. Delicato è il tema dell’accertamento del reato di omessa dichiarazione. La sentenza n. 43330, depositata ieri dalla Cassazione, dichiara inammissibile il ricorso del legale rappresentante di una srl condannato per il delitto di cui [...]
Vanno esaminati la sussistenza o meno dei modelli organizzativi e il requisito dell’interesse o vantaggio in capo agli enti Non è consentito alcun automatismo tra la commissione di uno dei reati presupposto e la responsabilità della persona giuridica ai sensi del DLgs. 231/2001. Così la Cassazione – nella sentenza n. 42237 depositata ieri – annulla la [...]
Per escludere la natura distrattiva bisogna indicare il saldo finale positivo delle operazioni e la concreta prevedibilità di vantaggi compensativi La giurisprudenza prevalente in tema di bancarotta fraudolenta per distrazione ritiene che, nel valutare come distrattiva un’operazione di diminuzione patrimoniale senza apparente corrispettivo per una delle società collegate, occorra tenere conto del [...]
Il CNDCEC dedica un documento alle questioni interpretative ancora irrisolte La nuova disciplina in tema di “whistleblowing” ha da subito posto diverse questioni interpretative. “In attesa che le best practices e la giurisprudenza possano fornire nuovi elementi al fine di collocare adeguatamente anche questo tassello della nuova cultura d’impresa nell’ambito del sistema dei [...]
L’obbligo di vigilanza del datore non impone il controllo, momento per momento, delle modalità di svolgimento delle singole lavorazioni La complessità degli adempimenti in materia di sicurezza del lavoro e la loro corretta gestione inducono i soggetti in posizione di vertice ad avvalersi, per lo svolgimento delle connesse attività, di articolazioni più complesse. La delega [...]