Assonime dedica un Caso allo sfruttamento del lavoro nelle catene della moda Il tema della tutela dei diritti umani e dei diritti sul lavoro nel settore tessile e della moda, ma anche in altri settori produttivi, è un tema sensibile da tempo al centro del dibattito delle istituzioni internazionali ed europee e di attualità anche [...]
La relazione tra creazione di valore e fattori Esg rappresenta un tema oggetto di crescente attenzione, anche in considerazione del loro stretto legame con la materialità aziendale e la progressiva influenza sulla creazione del valore dell’impresa. Sotto il profilo della finanza, intesa in senso lato, è bene premettere che le best practice [...]
Il DLgs. 87/2024 interviene anche su non punibilità, circostanze attenuanti, sequestro e confisca, rapporti tra procedimenti penali e tributari Con l’entrata in vigore del DLgs. 87/2024 vi sono alcune modifiche di rilievo anche sul piano del diritto penale tributario. Nell’attuare la legge delega di riforma fiscale, tale decreto è, infatti, intervenuto su alcuni reati [...]
Il documento del CNDCEC cerca di rappresentare un utile e funzionale "navigatore" per imprese e professionisti nell'affrontare il percorso che sono chiamati a intraprendere verso il mutamento e la transizione alla sostenibilità. Lo scorso 8 marzo è stata pubblicata dal CNDCEC la guida "Sostenibilità, governance e finanza dell'impresa - Impatto degli ESG [...]
Società responsabile con sussistenza del reato presupposto e la formale imputazione a uno dei soggetti indicati dall’art. 5 del DLgs. 231/2001 Solo l’insussistenza del fatto illecito attribuito al legale rappresentante della società comporta il venir meno della responsabilità “231” di quest’ultima, mentre potrebbe accadere che il reato presupposto sussista e sia contestabile all’ente anche in caso di [...]
Se così fosse il delitto coinciderebbe con la mera causazione dello stato di insolvenza e sussisterebbe per tutte le dichiarazioni di fallimento Per la sussistenza del delitto di bancarotta fraudolenta impropria da operazioni dolose non è sufficiente la mera circostanza che l’amministratore della società fallita abbia accumulato debiti per scelte errate. Si deve, infatti, [...]
La responsabilità delle società e degli enti sarà ampliata da alcuni interventi normativi che sono in attesa di definizione Si è in attesa di alcuni decreti che interverranno ulteriormente sulla responsabilità penale e anche sulla correlata responsabilità delle persone giuridiche ai sensi del DLgs. 231/2001. Si è già parlato del decreto che dovrà [...]
Maggiore flessibilità per le piccole imprese sulla soglia di punibilità per il mancato versamento di contributi e premi L’art. 37 della L. 689/1981 prevede uno specifico illecito penale per il datore di lavoro che, al fine di non versare in tutto o in parte contributi e premi previsti dalle leggi sulla previdenza e assistenza obbligatorie, omette [...]
Si può conteggiare il profitto precedente all’introduzione dei reati fiscali nel decreto 231 L’art. 19 del DLgs. 231/2001 prevede che, nei confronti dell’ente è sempre disposta, con la sentenza di condanna, la confisca del prezzo o del profitto del reato, salvo che per la parte che può essere restituita al danneggiato. Il legislatore ha [...]
Il giudice deve valutare i segnali di allarme, che devono essere inequivocabili Il tema della responsabilità penale dell’amministratore senza deleghe riveste una particolare delicatezza. Nella sentenza n. 20153 depositata ieri, la Cassazione si sofferma sulla necessaria prova dell’elemento soggettivo per chi riveste un tale ruolo, in un caso di bancarotta impropria da false comunicazioni sociali [...]
La «prova logica» deve avere a oggetto un fatto penalmente rilevante e sufficientemente identificato nella sua tipologia La giurisprudenza penale ha più volte affermato che, ai fini della configurabilità del reato di riciclaggio, non si richiedono l’esatta individuazione e l’accertamento giudiziale del delitto presupposto, essendo sufficiente che lo stesso risulti, alla stregua [...]
L’invio telematico di certificazioni e modello 770 all’Amministrazione finanziaria non costituisce avvenuta consegna ai sostituiti A seguito della pronuncia della Corte costituzionale n. 175/2022, la giurisprudenza penale ha avuto più volte modo di affermare che per verificare la configurabilità del delitto di omesso versamento di ritenute certificate, si deve tener conto, nel determinarne l’ammontare, delle sole certificazioni rilasciate ai [...]
Aggiornamento dei siti internet entro il 31 maggio; pubblicazione dell’attestazione redatta su specifica piattaforma ANAC entro il 15 luglio Anche quest’anno amministrazioni pubbliche, enti pubblici economici, ordini professionali, società ed enti di diritto privato in controllo pubblico o anche solo meramente partecipati da enti pubblici sono chiamati ad attestare l’adempimento degli obblighi di [...]
Se l’inesatta dichiarazione dipendesse da un errore inconsapevole, tale errore sarebbe emendabile alla registrazione nei registri IVA delle fatture Il reato di dichiarazione infedele, previsto dall’art. 4 del DLgs. 74/2000, è realizzato da chi indica in una delle dichiarazioni annuali elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo o elementi passivi inesistenti con [...]
L’EFRAG ha sviluppato uno standard volontario, attualmente in consultazione L’adozione, fra gli altri, della direttiva Ue 2022/2464 CSRD, degli standard ESRS, del regolamento 2019/2088 SFRD e del regolamento Ue n. 2020/852, consentono a imprese, consulenti e stakeholders di operare secondo uno standard europeo sempre più concreto, in attesa di un desiderato e opportuno coordinamento in termini di compliance normativa [...]
Si tratta di un supporto scientifico-operativo alle attività dei professionisti che svolgono incarichi di amministratori giudiziari e di liquidatori giudiziali La delicatezza e la complessità del rapporto tra sequestri/confische e procedure concorsuali ha portato all’emanazione da parte del CNDCEC e della Fondazione nazionale commercialisti di specifiche Linee guida, pubblicate ieri. Il documento si intitola appunto “Linee [...]
Dall’evoluzione giurisprudenziale emerge che il modello organizzativo rappresenta una circostanza che può dimostrare la sussistenza della colpa Si sta cristallizzando nella giurisprudenza della Corte di Cassazione il principio per cui un elemento costitutivo della responsabilità da reato degli enti, ai sensi del DLgs. 231/2001, è rappresentato dalla “colpa di organizzazione”, che si collega [...]
Tra le competenze specialistiche rilevano quelle di esperto in rating and anti-corruption advisory Il tema degli appalti pubblici è di grande attualità sia in considerazione della normativa connessa al PNRR, sia a seguito del nuovo Codice (DLgs. 36/2023). Dal punto di vista del diritto penale d’impresa tale tema si connette a quello della prevenzione della corruzione. [...]
Basta il dolo generico integrato dall’omissione nella consapevolezza della sua illiceità, non rilevando i motivi della scelta di non versare il tributo È penalmente responsabile chiunque non versi, entro il termine per il versamento dell’acconto relativo al periodo d’imposta successivo, l’imposta sul valore aggiunto dovuta in base alla dichiarazione annuale, per un [...]
Il ricorso alle nuove tecnologie è uno dei presupposti che qualificano gli adeguati assetti organizzativi L’incontro fra i fattori ESG e la digitalizzazione offre un’opportunità unica per le imprese. La sinergia che si crea tra questi due elementi non solo genera impatto a livello sociale, ma forma anche gli attori che operano in azienda, o che [...]